지난 글에서 XBRL Line item에 대해 설명을 했습니다.
👉 XBRL 라인아이템(Line item) 구성요소 총정리 보러 가기
하지만 Line item만으로는 XBRL 표를 완성할 수 없습니다. Axis와 Member를 알아야 값을 채워 넣고 온전히 표를 완성할 수 있죠. 오늘은 XBRL 표를 만들기 위해 필요한 다른 개념들인 Axis와 Member, Domain을 정리해보겠습니다.
XBRL 표의 핵심,
Line item과 Member
주석 표를 만드는 건, 무엇을(Line item) 어떻게(Member) 보여줄지 설계하는 과정이라고, 지난 글에서 설명했는데요.
먼저 Line item과 Member의 차이에 대해 ‘재고자산 세부내역’을 예로 들어 설명해 보겠습니다. 참고로 재고자산은 기업이 판매를 목적으로 보유 또는 생산 중인 제품, 그리고 이 제품에 투입되는 원재료, 소모품 등을 뜻합니다. 기업마다 표현하는 바가 다르지만 아래 표와 같이 제품, 재공품, 원재료, 저장품 등이 포함되죠.
이 표가 담고 있는 정보를 하나씩 쪼개 보면 이렇습니다.
‘제품의 총장부금액’
‘제품의 재고자산 평가충당금’
‘재공품의 총장부금액’
‘재공품의 재고자산 평가충당금’
… 등이 됩니다.
각 항목은 ‘무엇의 어떤 값’이라는 구조로 되어 있는데요. 이걸 XBRL 요소에 대응하면 이렇습니다.
무엇 = 제품, 재공품, 원재료, 저장품 → Line item
어떤 값 = 총장부금액, 재고자산 평가충당금 → Member
Line item과 Member의 차이, 이해하셨나요? 그런데 실제 주석 표를 만들다 보면 하나가 더 필요합니다. Member들을 하나의 기준으로 묶어주는 축, 바로 Axis예요. 바로 설명해보겠습니다.
XBRL 표의 ‘열’이 되는
Axis·Member
이번에는 금융상품의 범주별 손익의 공시를 예로 들어 설명해 보겠습니다. 기업은 금융상품이 재무 성과에 미치는 영향을 보여주기 위해, 순이익·이자수익/비용·손상차손 등을 범주별로 나눠 공시해야 합니다. 여기에서 행과 열을 나누어 보면 이렇습니다.
표에서 보여줘야 할 것. 순이익, 이자수익/비용, 손상차손 등 → Line item
그것을 어떻게 나눠 보여줄지를 나타내는 금융자산의 범주 → Axis·Member
그렇다면 이 표를 통해 설명해야 할 것은 바로 순이익, 이자수익/비용, 손상차손 등이 되고요. 이를 금융자산 범주로 나눠서 보여줄 수 있는데요. 여기에서 보여줘야 할 것이 Line item이라면, 어떻게 나누어 보여줄 것이냐가 Axis와 Member라고 할 수 있습니다. Axis는 상위 축, Member는 하위 요소라고 이해하면 됩니다.
XBRL 편집기에서는 다음과 같은 식으로 볼 수 있습니다.
Member
기본 영어명 : member Axis
기본 영어명 : axis
Line item·Axis·Member
구조 정리
결국 XBRL 표의 전체 구조를 계층으로 정리하면 다음과 같아요.
금융감독원 DART XBRL Taxonomy에는 다음과 같이 표현되어 있습니다.
구조 자체는 어렵지 않습니다. 문제는 이 구조를 실제 XBRL 편집기에서 적용하는 과정이에요. 주석을 하나씩 검색하고, 없는 항목은 직접 만들어 채워가며 표를 완성해야 하거든요. 편집기마저 실무자의 바람만큼 매끄럽지 않으니, 작업 시간은 늘어날 수밖에 없습니다.
XBRL 표를 만드는
가장 빠르게 하는 방법
Line item과 Axis, Member를 알아야 할 필요 없이 DSD 파일을 만들어 놓으면 XBRL이 뚝딱 된다면 어떨까요? 상상만 해도 정말 편하겠죠. 인벡터가 바로 그 역할을 합니다. DSD 파일을 제공해 주시면 AI를 통해 각 항목에 맞는 태그를 추천받고 표를 제작해 완성도 높은 파일을 전달 드립니다.
정기 보고서를 만들 때마다 XBRL 편집기와 씨름할 게 걱정이라면, 인벡터 솔루션을 살펴 보세요.