XBRL 태그 재사용 전 확인할 5가지: 지난 분기 자료 활용법

새 분기보고서를 준비할 때, 지난번에 작업한 XBRL 태그를 그대로 활용해도 될지 고민되곤 합니다. 주석 표의 구성이 비슷하면 금액만 바꾸면 될 것 같지만, 그 안에 담긴 정보까지 같은지는 따로 살펴봐야 합니다.

지난 분기의 XBRL 태그는 이번 보고서에도 활용할 수 있습니다. 다만 재사용에 앞서 기존 태그가 이번 주석의 의미와 구조에 맞는지 확인해야 합니다. 같은 항목이라도 보고기간이나 분류가 달라질 수 있고, 적용할 택사노미에 따라 검토가 필요할 수 있기 때문입니다. 그렇다면 이전 작업에서 어떤 정보를 활용할 수 있고, 무엇을 다시 확인해야 할까요? 태그 재사용의 의미부터 실무에서 살펴볼 다섯 가지까지 차례로 짚어보겠습니다.

지난 분기 XBRL에서 재사용할 수 있는 정보는?

XBRL에서는 각 금액에 그 의미를 설명하는 요소(Element)를 연결합니다. 표 안에서 정보를 세부적으로 구분할 때는 축(Axis)과 구성요소(Member)도 함께 사용합니다. 따라서 같은 재고자산 표라도 상품과 원재료 등을 어떻게 분류하느냐에 따라 필요한 태그의 조합이 달라질 수 있습니다.

XBRL의 기본 개념이 궁금하다면 XBRL 열(Member∙Domain∙Axis) 개념 총정리와 라인아이템(Line item) 구성요소 총정리를 참고하세요.

태그 재사용은 이렇게 선택한 요소와 축·구성요소의 조합, 그리고 이를 주석 항목에 연결한 ‘매핑’ 정보를 이번 보고서 작성에 활용하는 것입니다. 이전에 구성한 연결 관계를 바탕으로 작업하되, 이번 주석의 내용과 구조에도 맞는지 살펴보는 과정이 필요합니다.

이때 태그 구조와 함께 확인해야 할 것이 실제 공시할 정보입니다. 금액에는 보고 대상 회사, 기간, 통화 등도 연결되므로, 기존 태그를 활용하더라도 이번 보고서의 값과 보고기간이 정확히 반영됐는지 확인해야 합니다. 이전 파일과 이번 주석 원본을 비교하면서 재사용할 태그와 갱신할 정보를 나누어 살펴보세요.

XBRL 태그 재사용 전, 무엇을 확인해야 할까?

기존 태그를 활용하려면 먼저 기준이 될 파일을 정하고, 이번 보고서에서 달라진 내용을 살펴봐야 합니다. 주석의 의미와 구조부터 보고기간, 적용 택사노미, 실제 금액까지 다음 다섯 가지를 차례로 확인해 보세요.

1. 이전 XBRL 파일의 최종본과 연결·별도 구분 확인

먼저 재사용할 파일에 지난 작업의 최종 수정사항이 반영돼 있는지 확인하세요. 지난 공시 이후 정정이나 내부 수정이 있었다면, 작업 중간본에는 해당 내용이 빠져 있을 수 있습니다.

파일의 버전뿐 아니라 보고 대상 회사와 연결·별도 구분도 확인해야 합니다. 연결재무제표와 별도재무제표는 이름이 같은 표라도 담고 있는 정보의 범위가 다를 수 있기 때문입니다. 이번 보고서에 맞는 기준 파일을 정했다면, 이를 바탕으로 각 주석에서 무엇이 달라졌는지 비교합니다.

2. 주석 항목·분류의 변화와 기존 태그의 적합성 검토

주석을 비교할 때는 표의 모양과 함께 각 항목이 나타내는 의미를 살펴야 합니다. 새 사업부문이 추가되거나 기존 분류 항목이 합쳐졌다면, 행과 열의 배치가 비슷해도 기존 태그가 적절하지 않을 수 있습니다. 표 제목이나 항목명이 바뀐 경우에도 단순히 표현만 수정한 것인지, 정보의 범위까지 달라진 것인지 구분해야 합니다.

변경 유형별로 중점적으로 확인할 내용은 다음과 같습니다.

예를 들어 지난 분기 재고자산 표에 상품만 있었는데 이번에 원재료가 추가됐다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 원재료의 금액을 입력하는 데 더해, 해당 정보를 어떤 요소와 축·구성요소로 표현할지도 검토해야 합니다. 위 표와 예시는 이러한 판단을 돕기 위한 실무 참고사항이며, 변경 유형별 처리 방법을 정한 공식 규정은 아닙니다.

3. 보고기간·비교정보와 PeriodType 확인

주석 항목의 의미가 같아 기존 요소를 계속 사용하더라도, 금액이 가리키는 시점이나 기간은 달라질 수 있습니다. 따라서 태그의 적합성을 확인한 뒤에는 각 금액에 연결된 시간 정보도 살펴야 합니다.

이때 요소의 PeriodType과 실제 보고 날짜를 구분하면 검토하기 쉽습니다. PeriodType은 해당 요소가 특정 시점의 정보(Instant)를 나타내는지, 일정 기간의 정보(Duration)를 나타내는지 구분하는 속성입니다. 특정 날짜의 잔액과 일정 기간에 발생한 수익·비용이 각각의 예입니다.

기존 요소를 재사용하더라도 실제 기준일이나 시작일·종료일은 이번 보고서에 맞게 설정해야 합니다. 당기 정보뿐 아니라 비교정보의 기간도 이번 재무제표에 제시한 내용과 일치하는지 함께 확인하세요.

예를 들어 분기보고서에 3개월 실적과 누적 실적을 함께 제시한다면, 각 금액에 연결된 기간을 따로 확인해야 합니다. 비교정보 역시 이번 재무제표에 제시한 기간과 맞춰야 하므로, 지난 분기의 당기 금액을 이번 분기의 비교정보로 그대로 옮겨도 된다고 전제해서는 안 됩니다.

4. DART 택사노미 개정과 회사 확장 요소 검토

주석의 내용과 보고기간을 확인했다면, 기존 태그가 이번 공시에 적용할 택사노미와 지침에도 맞는지 살펴야 합니다. 요소가 변경되거나 새로 추가됐다면 이번 주석에 더 적합한 요소가 있는지 검토하세요. 적용할 배포 자료와 관련 안내는 DART 접수시스템 자료실에서 확인할 수 있습니다.

다만 IFRS 택사노미에서 사용만료된 요소라고 해서 DART에서도 곧바로 사용할 수 없게 되는 것은 아닙니다. 금융감독원 작성가이드는 DART 택사노미가 해당 요소를 일정 기간 유지할 수 있다고 설명합니다. 따라서 실제 사용 여부는 DART의 적용 기준을 확인하고, 변경·추가 요소에 관한 별도 지침이 있다면 그 안내에 따라 판단해야 합니다.

이전에 만든 회사 확장 요소도 함께 살펴보세요. 현재 주석의 의미에 맞는지뿐 아니라, 이번에 적용할 DART 택사노미에 동일하거나 유사한 개념의 표준 요소가 있는지도 확인해야 합니다. 금융감독원 작성가이드가 동일·유사한 표준 요소를 중복해 확장하지 않도록 안내하기 때문입니다.

핵심은 이번 공시에 적용되는 택사노미와 지침을 기준으로 각 요소의 재사용 여부를 판단하는 것입니다. 개정됐다는 이유만으로 모든 태그를 교체할 필요는 없지만, 지난 공시에 사용한 태그라고 해서 이번에도 적합하다고 단정해서는 안 됩니다.

5. XBRL 금액·표시 단위·부호와 주석 원본 대조

재사용할 태그를 검토하고 적용했다면, 이번 보고서의 최신 주석 원본과 금액을 대조할 차례입니다. 이때는 숫자뿐 아니라 표시 단위도 함께 확인해야 합니다. 같은 숫자라도 원·천원·백만원 중 어떤 단위를 사용하느냐에 따라 나타내는 금액이 달라지기 때문입니다.

부호를 확인할 때도 입력값과 화면에 표시되는 값을 구분해야 합니다. 예를 들어 금융감독원 작성가이드에서 설명하는 Negated Label은 입력값과 반대 부호로 표시하는 명칭입니다. 따라서 원본에 괄호나 음수가 표시돼 있다면, 이를 그대로 입력하기에 앞서 해당 요소의 의미와 표시 설정을 함께 살펴야 합니다.

변경된 표부터 우선 대조하되, 변경이 없다고 분류한 표도 이번 보고서의 기간과 금액이 맞는지 확인하세요. 기존 태그를 활용한 부분까지 최신 주석 원본과 대조해, 이번에 공시할 정보가 정확하게 반영됐는지 점검하는 것이 중요합니다.

버튼 한 번으로, 이전 XBRL 태그를 불러오고 변경된 표는 AI로 태깅하기

재사용할 부분과 새로 태깅할 부분을 정리했다면, 인벡터에서 이번 보고서의 태깅 작업을 이어갈 수 있습니다. ‘XBRL 태그 불러오기’로 직전 공시의 태그 구조를 가져온 뒤, 변경된 표에 오토태깅을 적용하는 방식입니다.

이후 담당자는 불러온 태그와 새로 배정된 태그가 이번 주석의 의미와 구조에 맞는지 검토하고, 필요한 부분을 수정합니다.

‘XBRL 태그 불러오기’로 직전 공시의 태그 구조를 가져올 수 있습니다.

기존 태그를 불러온 뒤에는 새로 추가되거나 내용이 달라진 표를 태깅하고, 작성한 파일의 숫자를 대조해야 합니다. 검토 중 발견한 수정사항까지 반영할 수 있도록 인벡터는 오토태깅, 파일 대사, IXD 값 편집 기능을 제공합니다.

1. AI 오토태깅으로 주석에 맞는 태그 배정

인벡터 오토태깅은 업로드한 DSD의 표와 셀을 분석해 XBRL 태그를 배정합니다. 표에 담긴 숫자·항목명·맥락을 바탕으로 라인아이템과 축·구성요소를 배정하며, 필요한 표만 선택하거나 문서 전체를 대상으로 실행할 수 있습니다.

태그마다 선택 근거도 함께 제공하므로, 담당자는 배정 결과를 주석의 내용과 대조하며 검토할 수 있습니다. 회사가 공시하려는 의미에 맞는지 확인하고, 필요한 부분을 수정하는 방식입니다.

2. DSD·IXD 대사로 작성 파일의 숫자 비교

태깅과 값 입력을 마쳤다면 작성 결과가 기준 자료와 일치하는지 확인할 차례입니다. 인벡터 DSD·IXD 대사는 두 파일의 숫자를 자동으로 비교하고, 일치·불일치와 부호 차이를 색으로 구분해 보여 줍니다. 이를 통해 보고서의 숫자가 XBRL 파일에 맞게 반영됐는지 살펴볼 수 있습니다.

검토 의견을 반영한 뒤에는 IXD·IXD 대사로 수정 전후 파일을 비교할 수 있습니다. 값이 달라지거나 항목이 추가·삭제된 부분을 확인하고, 의도한 수정 내역과 일치하는지 검토하는 데 활용합니다.

DSD의 숫자와 대응하는 IXD 항목을 함께 보면서, 색으로 표시된 일치 여부와 부호 차이를 확인할 수 있습니다.

대사에서 차이가 발견되면 기준 자료와 수정 내역을 바탕으로 어느 파일을 수정해야 하는지 판단합니다.

3. IXD 값 편집기로 수정사항 반영

IXD의 값을 수정해야 한다면 인벡터 IXD 값 편집기에서 작업을 이어갈 수 있습니다. 브라우저에서 IXD를 열어 숫자와 문장을 편집하고, 변경 내용이 반영된 새 파일을 내려받는 기능입니다.

수정할 셀과 연결된 다른 주석이나 재무제표의 값도 함께 확인할 수 있습니다. 다만 태그 자체를 변경하거나 별칭을 설정해야 한다면 태깅 단계에서 해당 작업을 진행해야 합니다.

매번 보고서의 최종본을 찾고, 수정본과 제출 파일의 숫자를 일일이 대조하고 있다면 인벡터에 문의해 보세요. 반복적인 사례 탐색과 파일 대조에 드는 시간을 줄이고, 담당자는 주석의 의미와 최종 수치를 검토하는 데 더욱 집중할 수 있습니다.